종부세 과세대상 1가구 1주택자 2주택자 세율

부자 세금으로 불리던 종부세. 부동산 시장 급등으로 인해 종부세 과세대상에 포함된 인구가 갑자기 확 늘었습니다. 무려 27%까지 포함됐는데요. 종부세 과세대상 여부는 간단하게 확인이 가능하니 확인해 보시기 바랍니다.

이렇게 갑자기 아파트 가격이 오르면서 1 가구 1 주택자도 종부세 과세대상에 포함되고 2 주택자의 세부담도 늘어났습니다. 게다가 재산세도 무시할 수 없죠. 재산세를 줄일 수 있는 방법에 대해 정리한 글도 있으니 확인해 보시기 바랍니다.

추가로 종부세 계산 방법을 알아도 실제로 저희 같은 일반인이 계산하기는 사실상 너무 어렵습니다. 그래서 종부세 계산기가 있으니 한 번 확인해 보시기 바랍니다.

-목차-

1. 종부세란?

2. 종부세 과세대상 기준

3. 종부세 세율

4. 종부세 계산방법

# 종부세 과세대상

종부세는 종합부동산세라고 해서 주택과 토지의 공지가격의 합이 과세기준금액을 초과할 때 초과분에 대해 부과되는 세금입니다.

과세기준금액 전체에 대한 세금이 아닌, 초과한 금액에 대한 부분에만 과세되는 세금인데요. 과거에는 전체 국민의 1~5% 내외의 사람만 해당되는 부자 세금이었지만 아파트 값이 폭등하면서 많은 사람들이 종부세 과세대상에 포함되는 상황이 벌어졌습니다.

이런 상황이 되자, 종부세도 납부하고 재산세도 납부해야 되서 세부담이 엄청 늘어난 상황입니다. 그래서 현재 1 가구 1 주택자는 종부세에서 제외시키자는 얘기가 나오고 있고

실제로 정치권에서 활발한 토론이 이뤄지고 있는 걸 보면 아마도 1가구 1 주택자에 한해 종부세는 폐지되지 않을까 싶습니다.

종부세 과세대상 기준에 대해 알아보겠습니다.

종부세 과세대상
1. 주택 : 공시가격 9억 원 이상 (1가구 1 주택자는 12억 원 이상)
2. 별도합산토지 : 공시지가 80억 원 이상
3. 종합합산토지 : 공시지가 5억 원 이상

종부세 과세대상은 위와 같습니다. 그러나 종합부동산세, 즉 종부세는 가구당 부과하는 세금이 아닌, 사람에게 부과하는 인별과세이기 때문에 종부세를 줄이기 위해 개인 명의가 아닌 공동명의로 진행하는 분들이 많습니다.

당연히 개인명의보다는 공동명의로 하는 게 압도적으로 유리한 이유는 인당 공제받을 수 있는 9억 원을 두 명이 모두 받게 되니 총 18억 원을 공제받을 수 있게 됩니다.

그래서 만약 10억 원의 주택을 가지고 있다면 개인 명의일 때는 1억 원에 대한 종부세를 납부해야 되지만, 공동명의일 때는 종부세 과세대상에서 제외됩니다.

즉, 총 18억 원 이하의 주택을 보유하고 있는 공동명의 소유 주택이라면 종부세를 납부하지 않아도 됩니다.

이렇게 종부세 과세대상에 대한 전반적인 내용을 살펴봤고 이제는 종부세 세율에 대해 알아보겠습니다.

종부세는 일반세율과 중과세율로 나뉩니다. 2주택자 이하는 일반세율, 3 주택자 이상 및 조정대상지역 내 2 주택자는 중과세율을 적용받습니다.

그래서 현재 기준으로는 서울에 아파트 2채를 가지고 있으면 종부세 과세대상에 포함되는 동시에 중과세율을 적용받을 확률이 매우 높습니다.

위의 종부세 세율 표를 보면, 2주택자와 3 주택자의 경우 12억 원까지는 종부세 세율이 동일합니다. 그러나 25억 원부터는 세율에 차이가 생기는데요.

3 주택자 이상인 분들은 25억 원부터는 중과세율이 적용되어 2%부터 시작입니다. 이 부분 참고하시기 바랍니다.

그러나 장기보유에 따른 종부세 세액공제 혜택을 제공하고 있다는 점도 알고 있으면 좋습니다. 고령자 세액공제 혜택과 장기보유자 세액공제 혜택이 있는데요.

장기보유자 세액공제
- 60~64세 : 10% 공제
- 65~69세 : 20% 공제
- 70세 이상 : 30% 공제
장기보유 세액공제
- 5~10년 미만 : 20%
- 10~15년 미만 : 40%
- 15년 이상 : 50%

이렇게 고령자이시거나 또는 장기보유한 분들에 대해서는 국가에서 세액공제 혜택을 제공하고 있습니다. 투기를 막기 위한 유인책이라고 볼 수 있습니다.

그래서 고령자이신 분이 장기보유까지 했다면 최대 종부세의 80%를 세액공제 적용받을 수 있습니다.

종부세 과세대상, 세율, 그리고 마지막으로 계산방법을 알아보겠습니다.

종부세 계산방법은 아래와 같습니다.

종부세 계산방법
- 종부세 과세표준 = 공시가격 - 공정시장가액비율
- 종부세액 = 종부세 과세표준 x 세율
- 산출세액 = 종부세액 - 공제할 재산세액
- 최종 납부세액 = 산출세액 - 세액공제(%) - 세부담 상한 초과세액

이해가 되시나요..? 저는 글을 쓰면서도 이해가 안 됩니다. 사실 저와 같은 일반인 분들은 종부세 계산을 스스로 할 수 있는 분이 얼마나 될까요..?

그래서 저는 종부세 계산기를 통해 편하게 계산합니다 ^^;

여기까지 종부세 과세대상과 함께 여러 내용을 모두 살펴봤습니다. 종부세 과세대상 글 끝!